六年审计人总结如何做好内部审计的感想
这就是一分耕耘，一分收获吧。
尽管在内审方面没有什么建树，但好歹干了这么久的内审工作，也有一点体会和想法。
我知道这些都是老调常谈，和大家分享的同时，也是下鞭策自己吧。
下面就内审人员如何做好内部审计工作谈一点想法：(achen0327) 一、明确的定位是做好内部审计的前提\ 作为内审部门来说，明确在组织中的定位才能充分发挥内审最大的作用。
同样，作为内审人员，不仅需要做好在审计部门的定位，也要审计工作中做好定位。
内审人员在内审职业的发展的不同阶段要有不同的定位。
对于刚接触内审工作的人来说，要多看、多听、多问、多思考，就是把自己当成初入行的学徒，在不断实践中，逐渐掌握各个审计业务技能，不能想着一口吃个胖子。
对于做了两三年内审工作的人来说，要看看自己是否全面掌握了组织的各种审计业务，是否具有一定的审计分析能力，是否能为组织提出有价值的审计建议，是否能制定总体的审计计划，是否能组织协调部分人员开展某个模块的审计项目等等。
对干了五年以上的老内审人员来说，无论在组织中是否给予一定的职级，都应按照专家级的水平要求自己，为组织管理层提供更高层面的管理建议。
二、良好的责任心是做好内部审计保证\ 干好任何工作都要有良好的责任心。
做好内部审计，责任心可能比暂时具备的业务技能更重要。
做内审工作，需要在不断地调查取证中寻找管理中是否存在风险隐患、潜在损失或者舞弊行为，而调查取证是项很枯燥的工作，一方面要细心谨慎、认真判断各种蛛丝马迹，另一方面要对抽样的每笔业务做认真的检查，偷下懒，也许就会丧失一条重要的线索。
内审做的时间长了，往往会产生厌烦的感觉，尤其是翻了一本本会计凭证和业务资料之后无重大的审计发现之后。
这时候，除了要不断改进思路和方法之外，支撑自己认真努力地完成既定审计程序的，还要靠过硬的责任心。
内部审计的这种责任心不仅要对组织负责、对内审部门负责，也要对自己的职业生涯负责。
三、积极实践是做好内部审计的基础\ 曾经和几次四大来的内控专家或咨询专家们合作过，自己的单位也不断聘请四大人来做咨询。
刚开始还觉得这些四大的人蛮专业的，但时间不长，就觉得他们的先进理念和方法论只是停留在口头上，他们的第一讲座听着还有点意思，但第二次、第三次之后，既没有新意也没有可操作性，很难落地。
这种感觉，不止是我一个人才有，身边的内审同事很多都是这种感觉。
为什么会这样?其中一个很大的原因就是这些四大的专家还没有真正了解合作单位的业务，或者对该行业的业务都不熟悉。
再先进的方法论也要放在实践中去检验和调整，去打造一种适合本单位的模型来。
做好内部审计，需要不断地学习，而学习来的方法和技术，要放到实践中去检验才行。
四、制定并实施学习计划是做好内部审计的助推器\ 内部审计涉及组织的各个方面，既需要了解宏观方面的决策，也需要探究微观的操作流程，财务、业务、法律、信息、风险各个知识都要有所了解，部分知识还要精通。
既然需要为组织做诊断，既然要实现审计价值，内审人员就要掌握被审计的业务流程，这样才能提出有针对性地审计建议。
无论对刚入行的新手还是老内审人员来说，制定一个合理的学习计划才会让自己为下一个挑战做好充分准备。
要学的东西太多了，到底从哪里入手呢?是先精通财务知识还是先精通内控或风险管理?先熟悉成本核算还是预算管理?我个人认为，在能完成现有工作任务的情况下，可以自己的兴趣为出发点，去逐步学习最感兴趣的知识;也可以从组织最需要内审人员去解决问题的相关知识入手，去学习当前组织最需要的内审知识。
无论怎样，都要给自己制定学习计划和目标，这样才不会这也学那也想学，反而什么也学不好。
五、充分沟通是做好内部审计的必要条件\ 内审人员要和组织的各个层面的人打交道、做访谈，要和比自己职级高的人做访谈，也要和比自己职级低的人做访谈。
在每次审计项目中，访谈是重要的环节。
有时候，从沟通访谈中获得的信息，会比从数据分析中获取的信息更有价值，因为表面的数字会掩盖一些实事，数字也会被人为调整。
如果有串联的舞弊，从流程的串行测试或数据核对上一般不容易找出问题。
许多内审人员是财务出身，或因为前期工作性质的原因，不喜欢或不擅长与人打交道，而更喜欢跟数字打交道，但做了内审毕竟还是要沟通的。
审前准备索要审计资料需要与被审计单位沟通，审中需要与被审计单位沟通，审后不仅要把审计结果与被审计单位做好充分沟通，还要向审计部门的领导做反馈。
作为审计人员，不仅要学会主动与被审计单位的人员沟通，也要善于沟通，让被审计单位的人员尽量提供更全面真实地信息。
六、具备开放的心态促进内部审计价值的提升\ 内审人员都知道，自己有做不完的事情，有学不完的知识，也知道内部审计往往缺少独立性或者被赋予的资源较少，在很多单位内审部门的地位不高，内审人员的待遇也不高。
大家也都知道，在中国企业的发展中，内审部门存在的时间并不长，内审部门能给企业或组织带来多少价值也不尽相同。
路是靠自己走出来的，内审人员要想让组织知道自己存在的价值，先要把成绩做出来，先从内控和风险角度提出组织在管理中存在的问题，进而再从战略等更高角度提出管理建议。
心态决定出路。
审计人员的职责
审计部主要职责为: (一)对本公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估; (二)对本公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的会计资料及其他有关经济资料,以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计,包括但不限于财务报告、业绩快报、自愿披露的预测性财务信息等; (三)协助建立健全反舞弊机制,确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内容,并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为; (四)至少每季度向审计委员会报告一次,内容包括但不限于内部审计计划的执行情况以及内部审计工作中发现的问题。
审计部经理职责:
【第1句】：组织内审人员的业务培训,支持审计人员依照国家的相关法律、法规及公司的规章制度行使其审计监督权。
【第2句】：负责拟定审计计划和审计范围,组织审计人员根据审计目标选择适当的审计方法有序地进行各项审计工作。
【第3句】：负责对审计情况进行复核,并组织编写审计报告及审计评价书。
【第4句】：负责就初步审计结果与被审计单位进行沟通。
【第5句】：协助公司有关单位对财务、经营管理情况进行分析,为公司决策提供依据。
【第6句】：负责建立内部激励机制,对内部审计人员的工作进行监督、考核,评价第 5页 共 12页惠州亿纬锂能股份有限公司内部控制管理制度其工作业绩,激励其努力工作。
【第7句】：制定单位经营预算,控制单位经营支出。
【第8句】：确保审计团队的人员充足且具备必要的审计知识、技能、经验,以完成本章程所要求的任务及使命。
审计人员职责
【第1句】：根据审计计划和审计范围,选择适当的审计方法进行现场审计。
【第2句】：根据审计情况,收集相关的事实依据,编写审计工作底稿。
【第3句】：根据审计底稿,编写相关的审计报告及意见。
【第4句】：负责审计意见的具体处理,保证意见的及时处理及信息的及时反馈
【第5句】：建立、健全审计档案,保证资料的及时归档,并负责管理。
审计专员：经常加班，没
审计业务也有很多，一般来讲不做新三板或者上市公司审计的话，偶尔需要加班，任务全年分配比较平均，做新三板的话，上半年比较忙（不是一般的忙，有时忙的要死)，几乎经常加班，下半年6月到10月较为清闲（基本没什么事,偶尔做做尽职调查或者高企认定），如果做得是海关审计，也是很忙的各事务所可能不同
审计人员应该具备哪些品质
优秀审计人高的综合素质除会审计，还应该体现在会说写、会协调、会综合等方面。
会说不夸夸其谈、漫无边际；会写不等于形容夸张、空洞无物；会协调不等于酒肉朋友、乱拉关系；会综合不等于不加筛选整理一筐装。
一、会沟通。
会说是内外联系沟通的一种主要方式。
一是审计项目说清楚。
无论是向领导汇报还是进点时对被审计单位，都应该有侧重地把审计项目、对象范围、内容重点、目的意义、立项依据、审计组成人员、预计工作时间、审计要求等说清楚，加强沟通、营造良好的审计执法环境。
二是审计情况说清楚。
作为优秀审计人员，不论审计工作进展到何种程度，都应该能把审计情况向本单位领导和被审计单位实事求是地说清楚。
三是审计问题说清楚。
被审计单位对审计出来的问题有异议是正常的，作为审计人员必须有能力把违纪事实的来龙去脉、认定问题的理由、问题的危害、问题的定性依据和处理结果说清楚。
四是审计建议说清楚。
要扩大视野，善于透过微观审从法律政策、财务制度规定及经济发展等宏观角度全方位、多侧面地分析看待审计查出的问题或现象，进行深入地剖析，查找深层次的原因，提出有针对性、可操作的审计意见和建议，以满足不同层面的需求，促进审计成果转化。
二、会写作。
写作是优秀审计人员必须具备的能力，尽管国家审计署对审计报告等审计文书有比较规范的格式和要求，但实践中不能生搬硬套。
如审计报告不是资料的简单堆积、任意罗列。
要精心设计，要素齐全、语言规范严谨，简明扼要、通俗易懂，层次清楚、段落分明、笔墨均衡，保证文章的整体性。
报告反映问题要先主后次，定性语要认真推敲，从法律和政策规定角度进行考证。
提出的审计建议要有针对性和可操作性。
三、会协调。
协调是审计工作不可缺少的一部分，是贯穿于整个审计过程的一项重要工作，也是优秀审计人员工作能力的体现。
一是会内部协调。
审计人员在接受审计任务后，其准备阶段、审计实施阶段、审计结束阶段都离不开协调，一个优秀审计人员协调能力应该达到审计任务完成后，审计组成员满意、分管领导满意、主要领导满意、相关科室满意。
二是会与被审计单位协调。
在进行审前调查、现场审计、审计报告征求意见、审计结论落实等方面都涉及到与被审计单位进行协调和沟通问题。
协调、沟通时首先应该注意文明行为，让被审计单位在人格上尊重你；其次要尊重对方、理解对方、设身处地为对方着想，耐心、虚心听取对方的意见和建议，对提出的合理意见和建议，审计人员应该积极采纳，尽量达到满意；最后是既要坚持原则、也应灵活变通，在大是大非原则面前一定要坚持，如拒绝审计和提供资料，销毁、隐匿会计资料和重大违法乱纪行为等方面，一定要坚持原则不可调和。
在按照审计程序协调无果、沟通渠道不畅的情况下，应遇回变通，以达到目的为原则。
三是会与相关单位（部门）、个人协调。
审计、调查往往涉及到财政、金融、纪检监察等部门及施工单位和个人等，要取得他们的协作与配合，审计人员必须有较高的沟通、协调艺术。
四、会综合。
高素质的优秀审计人员必须要有职业敏感、综合分析判断能力和宏观意识。
一是有职业敏感、综合分析判断能力。
被审计单位重大经济违纪违法问题，具有很强的隐蔽性，给审计工作带来很大的审计风险，审计人员应该保持高度警惕，做到细心观察、座谈了解、综合分析。
细心观察被审计单位周围环境，看单位资产有无出租、出让和经营场所等，看单位有无资产流失和隐瞒收入、私设“小金库”等问题。
根据政府下达给单位的“三定方案”和年度财政预算、上级下达专款计划等，座谈了解单位人员、工作性质、职能范围、财务管理等情况，看有无乱收费、经营收入、资金回流不入账等问题。
综合分析审计过程中发现的一些细小的异常情况，如异常资金流动、往来调帐、套开票据、票据真伪等，综合分析在这些异常情况下可能存在的错弊，对尚有疑虑的重要事项，要追查到底、决不放过。
二是有宏观意识。
为宏观经济服务，为领导决策参谋是审计职责所在。
审计人员要善于从发现的经济问题中透过现象看本质，抓住主要矛盾，分析深层次原因，找出管理体制和制度中的薄弱环节，进而从体制上、制度上、政策上提出解决和预防问题的切实可行的审计建议，实现社会经济科学有序发展，使审计成果转换为政府宏观决策的重要参考。
审计专员是做什么的
审计人员须五项基本技能：一、取证能力 调查取证能力，关键就。
弄清“为查，查什么，怎么查”，一是对被审计的对象情况分析细，对采取的方式方法考虑细，对审计需要了解的情况掌握细。
二是把事实查得准，适用法律法规、问题定性准。
审计或审计调查取证必须是时间、地点、事件清楚，准确无误，没有瑕疵。
适用的法律法规是对审计的问题恰当定性，实际工作中会碰到一些难以定性的问题，可以视具体事件抓主放次，个别不影响审计重点的小问题可以放放，要学会弹钢琴。
三是结果实。
包括两个方面，一是每个问题、每个阶段的审计结果要实。
不论什么问题，一旦审计查证，就必须查实，尤其是对整个项目审计定性起关键作用的问题，必须查实。
审计中涉及的大案要案，查出的问题较多，有的要移送司法机关，移交前把证据做实，移交后再跟一段，协助承接单位熟悉情况，尽快顺利开展工作。
二、观察识别能力 观察识别能力，关键就是看。
一是会看材料。
被审计单位的资料反映问题的初始材料，要认真阅读，必要时还要将历年的有关的资料联系起来看，梳理所需的问题，分析各问题之间的相互关联，列出可查性强和短时间内可突破的重点问题。
辨析证据材料是审计人员的基本功，要学习银行、证券、房产、税务、通讯、国土、基建等方面的知识，看清、看懂相关材料，从中发现问题，找到突破查找问题和大案要案的重要线索。
被审计单位提供的会议记录、会计账本、会计凭证、会计报表等，要仔细阅看，从中找到对审计有价值的信息。
二是会看问题，要善于捕捉问题，从一些不起眼的情况和事件中，找出被审计者违纪违法的蛛丝马迹。
要善于透视本质，一些浮于表面的问题，往往是重大问题的掩盖，必须学会揭皮取核，剖面掏心，抓住实质。
三、谈话突破能力 在审计过程中，通过谈话也可以发现问题的线索。
一是要抓住先机。
抓住了先机，就掌握了主动。
初核阶段，一般不直接找当事人谈话，可约谈相关知情人，此时的谈话，既要快又要隐蔽，先核实一两件涉嫌违纪违法问题，为审计重要线索发现打基础。
线索发现后与调查对象谈话进入实质性。
要重视第一次谈话，先把主要问题抓住。
二是以智取胜。
谈话是智力的较量，是斗智斗勇的过程。
审计人员代表组织，有政治优势，可以充分发掘自己的智慧，同时也要讲究技巧。
引导他们增强法纪观念，认识错误，要以真实道理说服，引导其转变观念，端正态度。
三是要谈透。
要把问题谈透，事情的来龙去脉、问题发生的原因经过、关键的人和事，必须一一谈清。
要把道理谈透。
要把利弊谈透，当前的利、长远的害，个人的利、集体的害，辨明利弊，使其明白不因自己一时错误，毁了前程，误了事业。
四、口头表达能力 综合地条理地简明扼要地用口头语言向领导汇报审计情况，是审计人员的基本功，要通盘考虑大疑点问题，要及时报告，好让思路清晰。
只有想明白，才可能说明白，思路决定结果。
要准确掌握情况，搞清问题，始终围绕查什么、怎么查，坚持整体思路。
要经常梳理审计问题，条理化整理，形成清晰脉络，保持理性思路。
注意理顺思路，听取不同意见，开阔眼界，拓宽视野，不断明晰思路。
“理”，即条理分明。
要善于总结归纳，分清层次，提炼观点。
要坚持讲短话，力求简短精炼，直截了当，观点鲜明，重点突出。
“简”，即简明扼要。
干脆利索不拖泥带水，言简意咳不含糊其辞，切中要点不漫无边际。
重讲结果，少谈过程，对审计重要情况力求一语中的，一句到位，重大疑点问题，要及时报告，好让领导驾驭全局，通盘考虑。
五、文字写作能力 当今审计人员需要综合素质，不仅需要会查问题，还要规范、新颖、深刻、灵活地写好各类审计文书材料。
一要写“规范”。
审计文书有其独特要求和规范性，如审计方案、审计报告、审计决定、审计简报等文书材料，因其严肃性、统一性和约束性，必须规范书写，不得随意更改模式，以确保执行力。
二要写“新”，综合、剖析、思考是写新的基础，归纳、概括、总结是写新的关键，参与、体验、感悟是写新的要求，实在、管用、启示是写新的目的。
要善于捕捉亮点，审计中的好做法、好体会，重要启示，对经济建设、社会发展、健全完善法规制度的深人思考，是写新的好素材。
审计简报要注意抓住热点，社会关注，群众期盼，领导重视。
如发生在金融领域、土地规划使用、房地产开发、工程招投标、生产安全、食品药品监管、体制改革、环保和“舌尖上的浪费”等方面的题材，影响坏、危害大，深人剖析原因教训，对建立健全解决问题长效机制，是写新的重要内容。
要着力盯住难点，多年解决不了的顽疾，长期存在的瘤癌，通过审计反映能够解决的，是写好审计简报的题材。
内部审计人员该如何做好后续审计工作
第一部分 内部审计沟通方式及其有效性和及时性有效沟通是内部审计日常工作的重要组成部分，贯穿于审计的整个过程。
有效地沟通交流，可化解误会、消除矛盾和解决问题。
反之，则影响审计工作开展。
要提高审计项目质量，与被审计单位的沟通交流是关键。
沟通既是内部审计工作者必备的素质要求，也是做好内部审计工作的一个重要方法。
下面从沟通的方式、沟通的有效性、沟通的及时性展开探讨。
一、内部审计沟通的方式IIA的《内部审计实务标准》指出：“内部审计师应具有进行口头和书面交流的技能，以便能清楚地和有效地传达诸如审计目的、评价、结论和建议等事项。
”根据实施的具体途径，这里把沟通方式划分为口头沟通和书面沟通。
（一）口头沟通方式口头沟通，是以口头语言进行信息交流，内部审计人员利用口头语言进行信息交流的方式，包括询问、会谈、调查、讨论、会议、征求意见等。
例如：通过询问被审计单位职能部门来了解组织的相关情况；与被审计单位负责人或高层管理者进行会谈，反映工作中发现的问题；对被审计单位人员进行调查取得口头证据，在出具审计报告前征求被审计单位负责人意见；善于处理对方提出的各种异议，迅速作出反应，给出令人信服的回答等等。
这种沟通途径灵活方便，简便易行，容易达到沟通的目的。
尤其是面对面的口头沟通，沟通双方可以很好的把握对方的立场和态度，有利于充分的协商，加快沟通过程中的各种信息传递和交流。
但是这种方式使信息保留的时间较短，信息容易模糊失真，有时还无据可查。
口头沟通时注意以下几个方面的沟通技巧，可能会获得事半功倍的效果。
一是充分准备明确目的。
沟通需要进行的准备工作不仅包括了解被审计单位组织机构、业务环境、运营状况，还包括了解沟通对象的性格特征和行为模式等方面。
因此，内部审计人员首先明确沟通目的，第一次沟通主要目的在于与面谈对象建立关系，在今后的审计过程中通过沟通收集证据，从而较好的完成各项审计任务。
二是获取面谈对象的信任。
取得面谈对象的信任，使之愿意提供信息是面谈成功的关键。
如果缺乏信任，沟通就会像挤牙膏，双方都会觉得痛苦。
另外，内部审计人员如果缺乏耐心，急于得出结果，可能会让面谈对象感到不舒服，反而影响沟通效果。
面谈结束后，总结所取得的信息对审计的开展是十分有利的。
三是巧妙设计提问。
内部审计人员就要提问什么主题进行充分准备，充分了解被审计单位的业务流程、控制环节等细节，需要准备一个提问提纲以便提高沟通的效能。
提问时的措辞是很重要的，要避免指责性或领导性口吻；采用开放性的问题，引出面谈对象的谈话；探询性的提问使面谈对象明白我们作了准备并且乐于倾听；舞弊调查中提出的问题某些会使对方恼火，但有益于得出事实真相。
四是善于倾听保持耐心。
尽管内部审计人员并不需要被当作一个纯粹的倾听者，但倾听也是极其重要的。
应该去多“听”，“说”有时并不是必要的。
理想的情况下，谈话应该有80%的时间是对方在谈。
突出倾听，可以创造相互信任的气氛，也可帮助确认了解到的信息。
