强化农业银行财务会计内控管理论文
摘要：农业银行作为我国金融体系的重要组成部分，在现代社会经济发展中起着重要的作用。但是，随着社会经济的快速发展，农业银行承载的社会压力与日剧增，在这种压力下，农业银行财务会计内控显得愈发重要。在农业银行发展过程中，财务会计是一项重要的工作，如果农业银行无法做好财务会计内控管理，就会给自身的发展带来风险。本文就农业银行财务会计内控管理作了相关分析。
关键词：农业银行；财务会计；内控管理
对于农业银行而言，其财务会计内控管理水平直接影响到了自身的竞争力，只有做好财务会计内控管理工作，才能保证财务会计信息的真实，全面反映农业银行的经营状况，进而为农业银行经营决策提供科学的参考。但是，就目前来看，我国农业银行在财务会计工作中，缺乏内控管理，主要依靠政府的扶持与监管，在这种情况下，就会削弱自身抗风险能力，不利于自身的发展。因此，农业银行要想在日益复杂的社会环境下得以稳定地发展，就必须加强财务会计内控管理工作。
【第1句】：农业银行财务会计内控管理强化的重要性分析
农业银行在我国社会经济发展中扮演着重要的作用，而农业银行的发展一定程度上取决于其财务会计的工作质量。然而，我国金融市场目前还不够完善，金融行业本身是一个风险较高的行业，在农业银行发展过程中存在许多不确定性因素，这些不确定性因素往往就是造成农业银行财务会计失真的根源，一旦农业银行财务会计信息失真，就会给农业银行以及金融市场的稳定发展造成影响。因此，强化农业银行财务会计内控管理尤为重要。财务会计内控管理是银行防范风险的基础，同时也是银行工作的重点，加强农业银行财务会计内控管理，可以确保财务会计工作严格按照相关要求来进行，避免财务会计信息失真，保证银行资金安全、高效运营，增强银行自身竞争力，进而推动银行的稳定发展，促进管理目标的实现[1]。
【第2句】：农业银行财务会计内控管理中存在的问题
随着时代的进步与发展，农业银行财务会计工作环境也变得更加复杂，财务会计工作问题也随之出现，给农业银行的发展造成了不利影响。财务会计是一项重要的工作，与银行资金运营直接相关，但是，在银行财务会计具体工作中呈现出许多问题，使得财务会计信息失真的现象比较普遍。【第1句】：对财务会计内控管理的不重视。就我国农业银行而言，对财务会计内控管理的不重视十分普遍。银行偏重于业务的开展，忽略了财务内控管理，认为只要提高财务会计人员的专业水平即可，对财务会计整个工作缺乏有效的监督和管理，在这种情况下，就会造成财务会计工作质量得不到保障。【第2句】：财务会计人员问题。农业银行财务会计工作质量、效率受财务会计工作人员的影响较大，如果财务会计工作人员能力、职业素质不高，就会给银行财务会计工作带来风险。目前来看，银行财务会计工作人员在实际工作中存在严重的怠工现象。一方面，财务会计工作专业性高，财务会计人员的专业水平与银行财务会计工作要求存在一定的差距。由于财务会计人员能力不足，其在具体工作中就会出现一些不可取的行为，无法严格按照相关规范、要求来工作，由此增加了财务会计内控风险。另一方面，财务会计工作要求财务会计人员在工作中应具备较高的风险意识，但是，银行财务会计工作人员在实际工作中表现的比较安逸，风险意识较差，缺乏职业道德，进而影响到财务会计的工作质量。【第3句】：内控管理制度的缺失。在农业银行财务会计内控管理中，管理制度的缺失十分严重。农业银行没有全面落实责任制，监督管理制度也不健全，缺乏有效的激励制度[2]。由于内控管理制度的缺失，使得财务会计工作比较混乱，经常出现违规操作，严重的还会出现财务会计人员借职位的便利，挪用公款、携款潜逃等，进而影响到银行资金的稳定。【第4句】：银行内部组织体系不完善。就农业银行而言，其内部组织管理体系存在很大的漏洞，一方面是银行内部各部门之间的协作不紧密，对各部门的职责和权限没有作出明确规定，一旦出现问题后，推脱的现象比较严重；另一方面，银行内部管理执行力度不强，许多工作趋于形式化，没有严格按照相关要求来开展，一定程度上影响到财务会计内控水平。
【第3句】：强化农业银行财务会计内控管理的策略
对于农业银行而言，在其经营发展过程中，风险是一直存在的，而风险发生的重要原因就是内部控制管理的缺失、不到位，致使银行财务会计工作比较混乱，进而影响财务会计的质量。财务会计是银行的核心工作，一旦财务会计信息失真，就会给银行资金的正常运营造成影响。因此，农业银行必须采取有效的措施，强化财务会计内控管理。【第1句】：提高内控管理的认识。财务会计内控管理是银行风险防范的关键，财务会计内控管理工作的好坏直接影响到了财务会计质量。随着社会经济的快速发展，对金融需求越来越大，而农业银行作为金融体系的一部分，其要想在这个竞争日益激烈的市场环境下更好地生存下去，在开展财务会计工作时，就必须高度重视财务会计内控管理。农业银行应将财务会计内控管理工作上升到战略高度，结合自身实际，全面抓好财务会计内控管理。农业银行只有在思想上重视财务会计内控管理工作，才能有效的控制财务会计风险，保证财务会计的工作质量[3-4]。【第2句】：强化财务会计人员的培训与管理。农业银行财务会计工作的主体为人，财务会计内控风险很大一部分原因来自财务会计的工作人员。因此，要想避免财务会计信息失真的发生，保证银行财务会计工作的'有效性，银行就必须加强财务会计工作人员的培训与管理。首先，强化财务会计人员专业能力的培训，提升其内控风险管理意识，提高其财务会计工作专业能力；其次，落实以人为本的管理理念，要尊重财会工作人员，用情感感化财会工作人员，从而增强其归属感，促使其主动、积极参与到工作中去；再次，加强职业素质教育，提升财务会计人员的职业素养，促使财务会计人员自觉履行职责；最后，要落实责任制，将财务会计相关工作责任落实到部门、具体人的身上，从而更好地规范和约束财务会计的工作行为，确保财务会计工作的规范[5]。【第3句】：强化财务会计内控管理。在农业银行财务会计内控管理中，要想促进财务会计工作的顺利开展，健全财务会计内控管理制度尤为重要。首先，要结合银行财务会计工作实际，健全财务会计工作流程，对财务会计相关细节作出明确规定，严格按照相关规定来工作；其次，落实财务会计审查机制，对财务会计工作进行全面的审查，避免出现岗位混乱、责任不清以及财务会计信息失真的情况；再次，要完善内控风险管理制度，在财务会计工作中，做好风险评估工作，同时，银行各部门应签订相关的责任书，把员工的利益与银行风险联系起来；最后，要推行问责制，明确各部门的权利与义务，避免财务会计工作中出现混乱，针对一些违规操作，要追根溯源，严惩不贷[6]。【第4句】：完善银行内部组织管理体系。首先，银行必须设置专门的审计部门，对银行财务会计工作进行全面的审计，由专业的银行审计人员对财务会计内控管理进行完善，并在日常工作中落实完善措施；其次，银行要着力加强银行制度的严肃性，加大银行财务会计内控管理制度的宣传与学习，确保员工熟悉、了解制度，并严格按照制度进行工作；最后，银行要完善内部组织机构，建立以客户、业务为主的经营模式，推行绩效考核与内控相结合的管理方法，从而实现经营效益最大化[7]。
【第4句】：结语
综上，农业银行财务会计内控管理工作十分重要，它直接关系到了农业银行的稳定发展。现阶段，农业银行财务会计工作中存在许多不确定性因素，进而会造成财务会计信息的失真，一旦农业银行采用了这些失真的财务会计信息，就会造成巨大损失。因此，农业银行必须全面抓好财务会计内控管理。在财务会计工作中，银行要结合自身实际，完善财务会计内控管理制度，提高财务会计工作人员的能力与素质，完善银行内部组织管理体系，进而推动财务会计内控工作的高效开展，为农业银行的发展提供保障。
参考文献
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[2]张彦玲.强化银行财务会计内控管理的思考[J].知识经济，2022，（12）：46-【第47句】：
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[4]陈永生.银行财务会计面临的风险及应对策略[J].新西部（理论版），2022，（19）：54，【第46句】：
[5]李萍.论商业银行财务会计内控管理中存在的问题与对策[J].才智，2022，（6）：【第4句】：
[6]张虹.银行财务会计内控工作存在的问题及对策研究[J].现代经济信息，2022，（13）：1【第41句】：
[7]邸泽民.强化农业银行财务会计内控管理的思考[J].甘肃金融，2013，（3）：19-21
作者:高泽华单位:中国农业银行岳阳市分行
供电单位绩效管理强化路径论文
县级供电企业在实行绩效管理的过程中，绩效管理人员与员工很容易发生不沟通或者沟通不顺畅的情况，“共同建立绩效计划”则变成了绩效管理人员的工作，只能够将绩效管理人员的意愿体现出来。这样的情况使员工的积极性受到严重的影响，让员工对绩效管理人员出现抵触的情绪。另外，要根据员工工作的需要以及实际情况建立相应的绩效指标，倘若制定考核指标过少，则不能正确的将员工的绩效考核结果进行反馈，还会给绩效管理人员的判断带来一定的影响，倘若制定指标过多，就会导致绩效考核人员浪费时间或者判断有困难，最后会直接影响绩效考核的结果。
县级供电企业在实行绩效管理的过程中，绩效管理人员要和员工有保持互相合作的关系，不断的进行与绩效有关的沟通，并且根据绩效考核情况的具体变化，对原先建立的绩效制度进行修改以及调整。现今，有不少县级供电企业在实行绩效管理时由于反映制度以及沟通不全面，绩效管理人员在此过程中要进行全面的企业员工进行咨询以及绩效辅导，使员工在真正遇到困难得到及时的帮助以及解决，及时修正以及调整绩效计划。构建健全的绩效反应制度，能够有效的推动企业绩效管理工作全面的发展。
要做好县级供电企业的绩效考核评价制度，一定要遵循“目标明确、措施到位、舆论先行”的基本原则。“目标明确”是指在进行绩效考核时所采取的考核系统必须是有执行能力并且目标明确的。“措施到位”是指绩效管理人员要根据绩效考核评价的具体流程，构建严格考核、明确职责、严密的绩效考评制度，还要根据企业具体的发展情况不断创新、完善以及修订。“舆论宣传”是指在实施过程中要不断的进行宣传，尽可能的在最大程度上取得企业员工支持与理解绩效考核，减少绩效管理在实施时的阻碍。
绩效沟通贯通在县级供电企业绩效管理制度实行的过程中，良好的沟通成为绩效管理人员与员工之间的润滑剂，确保着绩效管理制度实施的`效果。目前，要将县级供电企业在实行绩效管理过程中面临的困难彻底的克服，使绩效管理的效果得到充分的发挥，绩效考核人员与员工保持着良好的沟通是非常有必要的。通过进行良好的沟通真正达到实现企业或部门的目标以及提高企业绩效的效果，并且能够推动员工的发展。通过企业主要领导者与员工良好的绩效沟通，不仅能够使员工充分的认识工作方面的优缺点以及绩效差的因素，还能给企业主要领导与员工进行良好的沟通，能够了解员工在工作时需要的帮助或者面临的困难。通过实行良好的绩效沟通，以绩效考核结果为根本，促进领导与员工共同建立绩效目标以及工作计划，促进绩效管理的发展。
目前，县级供电企业逐渐优化市场发展，同时也将面临着激烈的竞争。所以，要不断的引进创新的管理理念，在供电企业的管理中将绩效管理的作用充分的发挥，构建积极向上的电力企业文化，推动县级供电企业的快速发展。
医院人才管理强化建议论文
自改革开放后,我国医疗卫生事业已经历了三十多年的改革历程,对医疗卫生事业不断的改革,使得我国医疗卫生事业得以快速发展。国家为进一步健全医疗服务事业及完善医疗体制,将精神卫生也纳入到了公共服务中去,特别是随着国家新《医改》的出台,强调了精神卫生事业在医疗卫生事业发展中的重要性,这给我国精神卫生事业的发展带来了很大的机遇。我院不仅是顺德唯一一所以精神医学为主的区属公立非营利性专科医院,也是广东省各高等医学院校教学医院和佛山市基本医疗保险定点医院,我院除精神科外,设有老年、神经、药物依赖、心理卫生等重点专科,正因我院主要以精神卫生事业为主,故定性为三类事业单位。在新形势下,人力资源管理是实现精神卫生事业发展战略的一个重要手段,如何加强人力资源管理已成为各精神医院所面临的一项重大课题。
【第1句】：我院人力资源现状
虽然近年来我国精神卫生事业得到了很大的发展,精神专科医院数量也呈现出逐年增加的趋势,但其人力资源问题仍然突出,这将在很大程度上制约着精神卫生事业的进一步发展。目前大多精神专科医院主要存在着人力资源不足、人员素质相对偏低、人员配置缺乏合理性等问题,其主要表现如下:
1、人力资源不足
精神卫生事业既涉及到精神疾病者的预防、医疗和康复,也涉及到健康者的提高和维护精神健康和精神医学咨询,其工作的开展是一个漫长而复杂的过程,特别是随着市民对精神卫生日益增长的需求,这不仅要求医生掌握大量的专业知识,提高自身的综合素质,还需投入大量的人力。但就目前我院人力资源来看,现有在职员工318人,其中卫生专业技术人员213人,其他专业技术人员15人,我院住院病人长期达五百多人,我区常住人口约216万人,重性精神病人约【第2句】：1万人,而医院只有医生58人,护理人员116人,这显然难以满足医院发展的需要。
2、人员素质相对偏低
精神卫生单位本身就是属于服务性质的医疗体系,其服务对象是人,医学宗旨是治病救人,增进人类的健康。对于现代医院医务人员需具备的素质有政治素质、管理素质、专业技术素质、思想道德素质、科学文化素质及健康与体能素质等,而医务人员的整体素质将是促进医院发展的有效保证。目前,在现有员工318人当中,其中初级职称人员有134人,占了全体人员百分之四十之多,而高级职称仅32人,这足以体现出人员整体素质相对偏低。
3、人员配置缺乏合理性
医院要想得以持续发展,人力资源配置是一个关键因素,医院的人力资源配置包括基于岗位职能的人力资源规划、岗位分析、人员的筛选和录用以及人力资源的动态配置等一系列的活动。现阶段我院人员配置中,高级职称32人,中级职称48人,初级职称134人,见习及有工勤人员81人,很容易发现高级职称人员所占比例严重偏低,人员配置缺乏合理性,这将对医院的经营发展有着较大的影响。
【第2句】：人力资源管理的相关建议
随着医改的不断深化,在新的医疗卫生形势下,要想得以持续发展,各精神专科医院的人力资源管理显得尤为重要,人力资源管理的好坏将直接影响到精神卫生事业的发展。为此就如何加强我院的人力资源管理提出了一些相关建议,其主要有以下几个方面。
1、大力引进人才,实现业务飞跃
大力引进人才不仅是实行有效人力资源管理的前提,更是实现业务飞跃,促进医院发展的首要条件。对于人才的引进可通过以下几个渠道进行:一是熟人推荐,通过医院内部医务人员或关系人推荐,以获取人才相关信息,对于优秀者及时进行公开招聘;二是猎头机构,通过委托专业人才服务机构来寻找优秀人才;三是招聘机制,通过医院网站、人才招聘网站、专业报纸、杂志等媒介面向社会和高校发布招聘信息等。以便引进更多的可用性人才。
2、注重人才培养,建立人才梯队
医院的发展与人才资源是密切相关的,各医院应重视人才的培养工作,加大人才的培养力度,加强人才梯队的建设。人才培养工作是一项长期性的'工作,其最终目的就是培养出更多的优秀医学人才,来服务于精神卫生事业的发展,同时还有助于自身医疗水平的提高,并利于人才梯队的建立。在人才培养中必须将知识传授、能力培养和提高素质融合在一起,注重理论与实践的相结合,以助于培养出全能型和实用型的人才,并保持着人才梯队的相对稳定和发展。
3、营造良好环境,实现共同发展
良好的环境有助于医疗活动的顺利实施,医院环境的好坏在一定程度上也体现出了该医院的医疗水平,并且营造良好环境是实现人力资源管理目标的一种重要手段。为营造良好环境,医院应从多方面入手,如人文环境的营造、工作环境的营造、生活环境的营造、事业环境的营造等,通过良好环境的营造,不仅有助于医院的健康发展,还能充分发挥工作人员的积极性和主动性,从而实现医院与人才的共同发展。
4、建立用人机制,科学使用人才
人才作为医院第一资源,是医院的战略性资源,是医院发展的原动力。为保持医院的稳定和发展,必须注重人力资源管理,建立科学有效的用人机制,科学合理地使用人才。在新形势下,建立科学的用人机制主要应从人才引进、人才使用、人才培养、人才激励、人才考核等五个方面来进行实施,科学使用人才,最大程度激发医务人员的工作积极性,以确保人力资源配置效果的最大化,促进我院以及整个精神卫生事业的健康持续发展。
审计与风险内控论文
古典文学常见论文一词，谓交谈辞章或交流思想。当代，论文常用来指进行各个学术领域的研究和描述学术研究成果的文章，简称之为论文。以下是小编整理的审计与风险内控论文，欢迎阅读！
【论文摘要】本文首先对内部审计和内部控制的关系作了个综述，在此基础上又论述了如何通过内部审计强化内部控制，以及在单位内开展内部控制专题审计等问题。最后，基于现代风险导向内部审计的新理念，探讨了如何发挥内部审计在企业风险管理中的作用。从而达到对现代内部审计和内部控制关系更深的理解和认识。
【论文关键字】内部审计内部控制风险管理
【第1句】：内部审计和内部控制关系综述
国际内部审计师协会2001年在其发布的《内部审计实务框架标准》中定义:“内部审计是一种独立、客观的保证和咨询活动，其目的在于为组织增加价值并提高组织的运作效率。它采取系统化和规范化的方法，来对风险管理、控制和治理程序进行评估和改善，从而帮助组织实现它的目标。”可以看出，内部审计职能不仅要考虑传统的监督职能，更要强调通过评价而促进经营管理活动效率的提高。
内部控制，简单来说，就是为实现组织目标而提供合理保证的一系列控制方法、措施和程序。1992年，COSO委员会在其发布的《内部控制整体框架》中指出：“内部控制是一个过程，受机构的董事会、管理层以及其他人员的影响，设计内部控制是为以下类别的目标的实现提供合理的保证：运营的效果和效率；财务报告的可靠性；遵守适用的法律和法规。”并且提出了内部控制五要素内容，即控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通以及监督。到2004年，COSO又颁布了《企业风险管理总体框架》，发展了内部控制框架，提出了八要素内部控制理论，即控制环境、目标确定、事件识别、风险评估、风险反应、控制活动、信息沟通和监控。
基于以上对内审和内控定义的描述，我们可以得知：首先，作为组织的监督控制职能，内部审计是对内部控制的控制。即内部审计既是内部控制框架的重要组成部分，又具有不同于其他内部控制要素的相对独立的身份，它要代表并帮助企业的管理层考核评价组织的其他控制要素。同时，内部审计和内部控制的最终目的是高度一致的。即都是管理风险、提升治理、实现组织目标。
【第2句】：如何通过内部审计强化内部控制
（一）内部审计可以监督内部控制的运行，评价其完整性、合理性、有效性。即企业内部控制系统是否合理健全，关键控制点是否齐全，是否都有认真地得到遵守执行，是否有效地发挥了控制作用等等。而且，检查考核内控制度的运行执行情况应该成为内部审计的日常性工作。一旦发现有问题，内审就要及时指出，及时堵塞漏洞，消除隐患，保证内部控制目标的有效实现。
（二）内部审计可以为内部控制提供管理咨询。一方面是针对内控的建立，内部审计可以参与重大控制程序的制定；另一方面，在内部控制的实施过程中，通过监督和评价，针对管理和内部控制的缺陷，提出建设性意见和改进措施，完善和发展企业的内部控制，以便协助管理层更有效地管理和控制各项活动，从而有助于提高经济效益。
那么，在一个单位内部，如何开展内部控制的专题审计呢？
首先，要明确内部审计对内部控制的评价是基于内部管理的要求。
第【第2句】：评价范围是全方位的，包括单位所有的内部控制。即内部审计要以整个单位内部控制系统为评价对象，检查和评价内部控制制度的设计和执行情况。
第【第3句】：审计的内容是内控的完整性、合理性、有效性。通过对内控的完整性、合理性、有效性进行评价，能够不断促进内控的完善，帮助企业内部各部门有效地履行各自管理职能，强化企业管理。
第【第4句】：方法。与外部审计类似，即运用检察、询问、观察以及重新执行等程序。检查即是指通过检查交易和事项的凭证来反证内部控制的有效性；询问和观察是指就企业内部控制设计和执行等方面的情况向相关人员调查、了解，并进行实地观察，从中发现内部控制实际运行情况；重新执行是指选择相应的交易和事项，重新通过要审查的内部控制系统，验证内部控制在运行上是否有效。
第【第5句】：程序。外部审计对被审计单位的内部控制制度的`研究与评价分为三个步骤：
(1)了解被审计单位内部控制制度，并进行记录;对控制风险作出初步评价，以便决定是否采取控制测试；
(2)对内部控制的有效性进行测试；
(3)对内部控制再评价，并根据评价结果确定实质性测试。内部审计对单位的内部控制的评价程序和方法也类似于外部评价。首先，在准备阶段由内部审计人员制定评价实施方案，明确本次评价的目的、范围、准则、时间安排和相应的资源配置，准备必要的工作文件，包括评价问卷、抽样计划、单位内部控制体系文件和相关记录等；其次，由内部审计人员按照既定的评价方案实施评价，对被评价项目进行测试，对有关数据进行确认和分析，并予以记录；最后由审计人员根据评价实施情况，对单位的内部控制制度进行综合评价后，撰写并提交评价报告，包括对存在问题的分析和改进的合理建议，还要与管理层沟通，核对数据，确认事实，以帮助其提升管理的效率效果。
最后，关于内部审计人员的配备。现代内部审计要求内部审计人员必须具备广博的知识和多元化的技能，不仅要掌握财会审计等专业的知识，还需要掌握管理等方面的知识，要能够熟悉企业战略、目标和计划，了解企业经营管理的各项职能，因为只有这样才能为不同层次以及不同职能部门的管理者提供他们所需要的服务。除此之外，处理人际关系的能力和技巧也是必需的，只有与被审计单位以及企业管理层和内部各个职能部门保持良好关系，才能使内部审计职能得以发挥，内部审计报告得到重视，内部审计增值目标得以实现。所以，企业一定要重视对内审人员的培训，使其知识结构更加合理，以便能够更好地发挥内部审计的职能，帮助企业提高其管理的效率效果。
【第3句】：风险导向内部审计
2004年COSO委员会的《企业风险管理总体框架》（ERM）中定义“企业风险管理是一个过程，它由董事会、管理当局和其他人员执行，应用于战略制定并贯穿于企业之中，旨在识别可能会影响主体的潜在事项，管理风险以使其在风险容量之内，并为主体目标的实现提供合理保证。”这是对内部控制的延伸，同时风险管理的出现彻底改变了内部审计的模式，使得内部审计由传统的被动式及反应式的控制导向转向新的主动式及预期式的风险导向。并且，新的风险导向审计模式也带来了一系列新的审计理念：现代内部审计不仅关注风险管理，同时也是风险管理的重要组成部分；现代内部审计在组织中扮演的角色不再仅是独立的评估者，更是风险管理与公司治理的整合者；其建议不再仅是强化控制、提高控制的效率效果，而应该是规避、转移和控制风险，通过风险管理的有效化来提高整体管理效率和效果。所以，在风险导向内部审计中，风险管理已经成为组织中的关键流程，确认风险及测试管理风险的办法成为内部审计工作重点。
【第4句】：结语
随着社会经济的发展，内部审计的边界在不断扩展，层级在不断提升。现代内部审计，确认和咨询是其两大服务领域，以“为组织增加加值，促进组织目标的实现”为宗旨，是融合风险管理审计、内部控制审计和公司治理审计于一体的全面内审，在继续维持其传统领域的同时，还要整合内控、风险管理和公司治理，并且要加强全面沟通，为组织创造更大的价值。所以，对于内部审计和内部控制的关系以及内部审计如何在内控方面风险管理方面更好地发挥作用，仍有很多内容挖掘，本文做的还不够，还需要我们继续不断地探讨。
参考文献
[1]（美）罗伯特莫勒尔《布林克现代内部审计学》中国时代经济出版社
[2]王光远，“现代内部审计的十大理念”，《审计研究》2007
[3]梁晶《内部控制与现代审计》，《审计研究》2002年第2期
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